单选题
张某为中国居民，2008年取得以下收入：
(1)张某每月取得工资3000元，12月取得不含税年终奖64000元；
(2)1月份购入某种债券1000份，每份买入价18元，支付相关税费共计250元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价20元，支付卖出债券的税费共计180元；
(3)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供字画的原值凭证；
(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税500元；从B国取得稿酬所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税7200元。
要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数：
单选题
计算其全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 自2008年3月1日起，个人工资薪金所得扣除标准由原来的1600元/月调整为 2000元/月；
张某全年工资所得应纳税款=[(3000-1600)×10%-25]×2+[(3000-2000)×10%-25)×10=980(元)
64000+12=5333.33(元)，适用税率为20%，速算扣除数375元。
含税的全年一次性收入=(64000-375)÷(1-20%)=79531.25(元)
79531.25÷12=6627.60(元)，适用税率20%，速算扣除数是375元；
全年一次性奖金应纳个人所得税=79531.25×20%-375=15531.25(元)
全年工资薪金应纳税款=980+15531.25=16511.25(元)
单选题
计算转让债券应缴纳的个人所得税为( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 一次卖出债券应缴纳的个人所得税=[(20-18)×1000-250-180]×20%=314(元)
单选题
计算转让名人字画应缴纳的个人所得税为( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 个人通过拍卖成交的拍卖收入，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值为个人之前取得该拍卖品的价格，以合法有效的交易凭证为准。如果个人不能提供完整、准确的拍卖品原值凭证，按3%征收率直接计征个人所得税。转让名人字画应缴纳的个人所得税=80000×3%=2400(元)
单选题
计算从A国、B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税为( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] ①来自A国所得抵免限额=8000×20%=1600(元)
在A国实际缴纳个人所得税500元，应补缴个人所得税=1600-500=1100(元)
②来自B国所得的抵免限额=60000×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)，已在 B国缴纳个人所得税7200元，超过了抵免限额6720元，超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度仍来自B国的所得已纳税额低于限额部分中补扣。