综合题
A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下。
(1)预计今年11月30日的资产负债表(简表)如下：
(1)预计今年11月30日的资产负债表(简表)如下：
问答题
28.计算12月份销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。
【正确答案】销售收回的现金=12月份销售额×60％+11月份销售额×38％=220×60％+200×38％=208(万元)
依据企业的采购付现条件，每月的销售商品的进货款项中，80％在当月付现，20％在次月付现，则：进货支付的现金=12月份销售成本×80％+11月份销售成本×20％=220×75％×80％+200×75％×20％=162(万元)
本月新借入的银行借款推算如下：
可供使用现金=22+208=230(万元)
现金支出合计=进货支付的现金+购置固定资产+除折旧外的其他管理费用=162+60+26．5=248．5(万元)
还本付息支出=120×(1+10％)=132(万元)
设：本月新借入的银行借款为W万元，则：
230-248．5—132+W≥5
解得：W≥155．5(万元)，由于借款金额是1万元的整数倍．因此本月新借入的银行借款为156万元。
依据企业的采购付现条件，每月的销售商品的进货款项中，80％在当月付现，20％在次月付现，则：进货支付的现金=12月份销售成本×80％+11月份销售成本×20％=220×75％×80％+200×75％×20％=162(万元)
本月新借入的银行借款推算如下：
可供使用现金=22+208=230(万元)
现金支出合计=进货支付的现金+购置固定资产+除折旧外的其他管理费用=162+60+26．5=248．5(万元)
还本付息支出=120×(1+10％)=132(万元)
设：本月新借入的银行借款为W万元，则：
230-248．5—132+W≥5
解得：W≥155．5(万元)，由于借款金额是1万元的整数倍．因此本月新借入的银行借款为156万元。
【答案解析】
问答题
29.计算12月份货币资金、应收账款、应付账款、存货的期末余额。
【正确答案】货币资金期末余额=230-248．5—132+156=5．5(万元)
应收账款期末余额=220×38％=83．6(万元)
应付账款期末余额(12月份进货成本)=12月份销售成本×20％+1月份销售成本×80％=220×75％×20％+230×75％×80％=171 (万元)
存货期末余额=132+171—220×75％=138(万元)
应收账款期末余额=220×38％=83．6(万元)
应付账款期末余额(12月份进货成本)=12月份销售成本×20％+1月份销售成本×80％=220×75％×20％+230×75％×80％=171 (万元)
存货期末余额=132+171—220×75％=138(万元)
【答案解析】
问答题
30.计算12月份的税前利润。
【正确答案】税前利润可推算如下：
【答案解析】