问答题 某地拟新建一个制药厂项目。根据预可行性研究提供的工艺设备清单和询价资料,估算该项目主厂设备投资4200万元,主厂房的建筑工程费占设备投资的18%,安装工程费占设备投资的12%,其他工程费用按设备(含安装)和厂房投资系数法进行估算,有关系数见下表。上述各项费用均形成企业固定资产。
其他工程费用系数表
辅助工程 公用工程 服务性工程 环境保护工程 总图运输工程 工程建设其他费
9% 12% 0.7% 2 8% 1.5% 32%
预计建设期物价平均上涨率3%,基本预备费为10%。建设期2年,建设投资第1年投入60%,第2年投入40%。
本项目的资金来源为自有资金和借款,贷款本金为6000万元,年利率为6%。每年贷款比例与建设资金投入比例相同,且在各年年中均衡发放。与银行约定,从生产期的第1年开始,按5年等额还本付息方式还款。固定资产折旧年限为8年,按平均年限法计算折旧,预计净残值率为5%,在生产期末回收固定资产余值。
问题
问答题 估算该项目的建设投资。
【正确答案】
【答案解析】先采用比例估算法估算主厂房的建筑工程费和安装工程费,再用设备和厂房系数法估算其他工程费用。
(1)主厂房的建筑工程费=4200万元×18%=756万元。
主厂房的安装工程费=4200万元×12%=504万元。
主厂房的工程费用=(4200+756+504)万元=5460万元。
(2)其他工程的工程费用=5460万元×(9%+12%+0.7%+2.8%+1.5%)=1419.6万元。
(3)工程费用=(5460+1419.6)万元=6879.6万元。
(4)工程建设其他费用=5460万元×32%=1747.2万元。
(5)基本预备费=(6879.6+1747.2)万元×10%=862.68万元。
问答题 计算建设期利息以及还款期第1年的还本额和付息额。
【正确答案】
【答案解析】(1)贷款年中均衡发生,采用复利计算。
第1年建设期利息=[(6000×60%)万元/2]×6%=108万元。
第2年建设期利息=(6000×60%+108+6000×40%/2)万元×6%=294.48万元。
建设期利息=(108+294.48)万元=402.48万元。
(2)还款第1年年初的借款本息累计:(6000+402.48)万元=6402.48万元。
采用等额还本付息方式:
每年还本付息额=6402.48万元×(A/P,6%,5)=1519.95万元。
还款期第1年利息=6402.48万元×6%=384.15万元。
还款期第1年还本=(1519.95-384.15)万元=1135.8万元。
问答题 计算固定资产净残值、各年折旧额(要求列出计算式)。
【正确答案】
【答案解析】固定资产原值=建设投资+建设期利息=(9780.9+402.48)万元=10183.38万元。
残值=10183.38万元×5%=509.17万元。
采用平均年限法,则年折旧额=(10183.38-509.17)万元/8=1209.28万元。