问答题 甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例均为100%。
   
问答题     计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。
 
【正确答案】应代扣代缴的企业所得税=1000×10%=100(万元)。
【答案解析】
问答题     计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的增值税。
 
【正确答案】应代扣代缴增值税=(1000+800+5)/(1+6%)×6%=102.17(万元)。
【答案解析】
问答题     计算乙公司向甲公司支付商标使用费、咨询费、设计费应代扣代缴的企业所得税。
 
【正确答案】应代扣代缴企业所得税=(1000+800+5)/(1+6%)×10%=170.28(万元)。
【答案解析】
问答题     指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些，并说明理由。
 
【正确答案】需要备案的项目有：分配股息、支付商标使用费、咨询费。 理由：境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元，下同)相关外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，应向所在地同级国税机关备案。
【答案解析】
问答题     判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税，并说明理由。
 
【正确答案】需要在中国缴纳企业所得税。 理由：非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权，规避企业所得税纳税义务的，应重新定性该间接转让交易，确认为直接转让中国居民企业股权。
【答案解析】