多选题 某日化公司被税务机关认定为增值税一般纳税人，2003年9月份业务情况如下：
(1) 从国外进口一批化妆品，海关审定的完税价格为180万元，关税税率为40%，消费税税率为30%。
(2) 以分期付款方式从某一般纳税人处购进原材料。已经支付了第一笔货款50万元，取得了对方开具的增值税专用发票上注明的税款8.5万元。原材料尚未入库。
(3) 因生产需要从农业生产者手中购入一批农业产品，填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价为30万元。
(4) 从非商业小规模纳税人处购进一批包装物，价款(不含税)为20万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(5) 当日销售一批化妆品，其中销售给一般纳税人取得销售收入200万元，销售给小规模纳税人取得价税合计收入81.9万元。
(6) 当月销售一批护肤护发品，取得不含税收入180万元。
(7) 作为回报，无偿赠送给客户套装化妆品10套，每套不含税单价为300元。
(8) 销售给一般纳税人的化妆品因质量问题发生退货，该批化妆品价值40万元。购货方未付款且未作账务处理，已将专用发票的发票联和抵扣联退还给日化公司。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
多选题 进口化妆品的组成计税价格为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.252
  • B.360
  • C.72
  • D.380
【正确答案】 B
【答案解析】组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=180×(1+40%)/(1-30%)=360(万元)
多选题 海关代征的增值税为{{U}} {{/U}}
  • A.42.84
  • B.12.24
  • C.61.2
  • D.64.60
【正确答案】 C
【答案解析】海关代征的增值税=组成计税价格=360×17%=61.2。(万元)
多选题 本月外购项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额为{{U}} {{/U}}
  • A.64.2
  • B.61.2
  • C.66.3
  • D.65.4
【正确答案】 C
【答案解析】准予抵扣的进项税额=61.2+30×13%+20×6%=66.3(万元)
多选题 本月外购项日中不予抵扣的进项税额为 {{U}} {{/U}}
  • A.12.7
  • B.61.2
  • C.9.7
  • D.8.5
【正确答案】 D
【答案解析】不子抵扣的进项税额=8.5(万元)，因为购进的原材料尚未入库。
多选题 本月销售货物的销项税额为{{U}} {{/U}}万元
  • A.69.75
  • B.69.70
  • C.62.49
  • D.76.55
【正确答案】 A
【答案解析】本月销项税额=[200+81.9/(1+17%)+180+0.03×10-40]×17%=69.75(万元)
多选题 本月应纳增值税为{{U}} {{/U}}万元
  • A.3.40
  • B.3.45
  • C.3.81
  • D.10.25
【正确答案】 B
【答案解析】本月应纳增值税=69.75-66×3=3.45(万元)