多选题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2015年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品10件,单价6000元(不含增值税税额),单位成本价为5000元;乙公司在产品发出后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后5个月内如发生质量问题有权退货。甲公司于2015年12月25日发出A产品,并开具增值税专用发票,根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为20%。截至2015年12月31日,上述已销售的A产品尚未发生退货,甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前,A产品尚未发生退货;至2016年退货期满,2015年售出的A产品实际退货率为25%,所得税率为25%,不考虑其他因素,甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是______万元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 本题考查的是销售退回的会计处理,改编自张志风老师编著的2016年注册会计师考试辅导用书之轻松过关1。本题日后事项期间未发生退货(“甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前,A产品尚未发生退回”),退货期满实际退货率25%与原估计退货率20%的差额应调整2016年的收入和成本。甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响=10×(6000-5000)×(1-20%)=8000(元)。