综合题
居住在某省会城市的小王2019年3月拟出租其自有商铺给其任职的公司，租赁合同列明租赁期间为2019年4月至2020年3月，每月含增值税租金105 000元，采取一次性收取租金形式收取租金：同样居住在该城市的小刘2019年3月拟出租其自有住房给王某，租赁合同列明租赁期间2019年4月至2020年3月，每月租金5 250元，采取一次性收取租金形式收取租金。问题：
问答题
43.小王每月应缴纳多少个人所得税?
【正确答案】小王缴纳的各种税费计算如下：
每月应缴纳增值税=105 000÷(1+5％)×5％=5 000(元)。
每月应缴纳城建税及附加=5 000×(7％+3％+2％)=600(元)。
每月应缴纳房产税=105 000÷(1+5％)×12％=12 000(元)。
应缴纳印花税=105 000×0．1％×12=1260 (元)。
应缴纳个人所得税=[105 000一5 000一600一12000一1 260／12]×(1—20％)×20％=13 967．2 (元)。
【答案解析】
问答题
44.小刘每月应缴纳多少个人所得税?
【正确答案】小刘缴纳的各种税费计算如下：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。应缴纳房产税=5 250×4％=210(元)。免缴纳印花税。应缴纳个人所得税=(5 250一210)×(1-20％)×10％=403．20(元)。
【答案解析】