单选题
位于某市区的房地产开发企业2008年建造商品房一幢，有关费用为：
(1) 支付地价款200万元；
(2) 土地征用及拆迁补偿费120万元；
(3) 前期工程费180万元；
(4) 基础设施费200万元；
(5) 建筑安装工程费1500万元；
(6) 公共配套设施费200万元。
期间费用600万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息17万元，罚息3万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明)。该房地产开发企业将商品房卖出，取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。(房地产开发费用扣除比例为5%)。
要求：根据所给资料，回答下列问题：
单选题
当期缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 转让行为应缴纳营业税=6000×5%= 300(万元)
应纳城建税和教育费附加
=300×(7%+3%)=30(万元)
应纳印花税=6000×0.05%=3(万元)
当期缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税=300+30+3=333(万元)
单选题
计算土地增值税时当期的准予扣除项目金额为( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 房地产开发成本
=120+180+200+1500+200
=2200(万元)
准予扣除项目
=200+2200+(520-17-3)+(200+2200)×5%+300+30+(200+2200)×20%
=3830(万元)
[提示]房地产企业的印花税已经记入了“管理费用”中作为期间费用扣除，不再单独扣除。
单选题
当期房地产转让的增值额为( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 增值额=6000-3830=2170(万元)
单选题
当期应纳的土地增值税为( )万元。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 增值率=2170÷3830×100%= 56.66%，适用税率40%，速算扣除系数5%。
应纳土地增值税=2170×40%-3830×5%= 676.5(万元)