问答题
丙公司是一家汽车配件制造企业，近期销售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：
方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2/10，N/40”。
方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8%。银行要求的补偿性金额为借款额的20%。
方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1%。
要求：
问答题
如果丙公司选择方案1，计算其放弃现金折扣的机会成本。
【正确答案】放弃现金折扣的机会成本=[2%/(1-2%)]×[360/(40-10)]=24.49%
【答案解析】[考点] “短期借款(综合)”
问答题
如果丙公司选择方案2，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。
【正确答案】借款总额=495000/(1-20%)=618750(元) 借款的实际年利率=8%/(1-20%)=10%
【答案解析】[考点] “短期借款(综合)”
问答题
如果丙公司选择方案3，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。
【正确答案】借款总额=495000/(1-1%)=500000(元) 借款的实际年利率=12%/(1-12%)=13.64% 提示：贴现法是指先要从借款中扣除利息，所以年实际可动用的借款=借款-借款*年利率=借款*(1-年利率) 借款的实际年利率=借款*年利率/[借款*(1-年利率)]=年利率/(1-年利率)=12%/(1-12%)
【答案解析】[考点] “短期借款(综合)”
问答题
根据以上各方案的计算结果，为丙公司选择最优筹资方案。
【正确答案】方案2的实际年利率最低，所以丙公司应选择的是方案2。
【答案解析】[考点] “短期借款(综合)”