问答题 北方公司为增值税一般纳税人，税率为17/%，2009年4月发生如下业务：
   (1)采购原材料一批，价款180000元，支付运费1500元，款项已付，材料入库；
   (2)本月销售产品1500件，每件280元，货款已收到；
   (3)在建lT程领用企业生产的产品一批，成本75000元，计税价80000元；
   (4)领用外购原材料一批用于集体福利，进价60000元，购入时增值税专用发票上注明进项税额为10200元；
   (5)当月上缴增值税45900元。
   [要求]根据以上资料计算本月应交增值税并编制有关会计分录。
【正确答案】(1)购入材料
   借：原材料    181395
       应交税费——应交增值税(进项税额)    30705
       贷：银行存款    212100
   (2)借：银行存款    491400
          贷：主营业务收入    420000
              应交税费——应交增值税(销项税额)    71400
   (3)借：在建工程    83600
          贷：库存商品    70000
              应交税费——应交增值税(销项税额)    13600
   (4)借：应付职工薪酬    70200
          贷：原材料    60000
              应交税费——应交增值税(进项税额转出)    10200
   (5)借：应交税费——应交增值税(已交税金)    15900
          贷：银行存款    15900
   (6)应交税费
   =销项税额-进项税额-已交税金-上月未抵扣增值税
   =71400+13600-(30705-10200)-45 900
   =18595(元)
   借：应交税费——未交增值税    18595
       贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)    18595
【答案解析】