(1) 该企业开始获利年度是2000年，所以1997～2001年均不纳税。2002年处于减半征收期间，应纳税额20×7.5%＝1.5(万元)。2003～2004亏损，不征税。1997～2004年合计应纳企业所得税＝1.5万元。(2) 管理费用中：交际应酬费限额：1500×0.5%＋3500×0.3%＋100×1%＝19(万元)按当年技术开发费实际发生额的50%加计扣除，所以允许税前扣除的技术开发费＝68＋34＝102(万元)所以，管理费用可以在税前扣除(500－60＋19＋34)＝493(万元)(3) 财务费用中：银行借款利息：22.5÷9×4＝10(万元)其他企业借款利息：100×6%÷12×7＝3.5(万元)其他财务费用：0.5万元所以，合计税前扣除14万元营业外支出中：税收滞纳金和直接向其他企业捐赠不能税前扣除，向关联科研机构资助亦不能税前扣除，所以，税前允许扣除的营业外支出＝80－10－3－1＝66(万元)合计可以在税前扣除财务费用和营业外支出＝14＋66＝80(万元)(4) 2005年本企业应纳税所得额＝5100－3614－200－20－181－5－(500－60＋19＋34)－14－66－15－70＝422(万元)(5) 2005年本企业应纳税额＝422×10%－80×40%＝10.2(万元)(6) 2005年本企业利润额＝5100－3614－200－20－181－5－500－30－80－15－70＝385(万元)外国投资者所能够取得的税后利润＝(385－10.2)×40%＝149.92(万元)(7) 外国投资者再投资额＝149.92×30%＝44.98(万元)再投资限额＝(422－10.2)×40%×30%＝49.42(万元)实际适用的企业所得税税率＝10.2÷422×100%＝2.42%可获得的再投资退税＝149.92X30%÷(1－2.42%)×2.42%×100%＝1.12(万元)