多选题中国公民张某系自由职业者。2016年1—12月收入情况如下： (1)年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给王某居住，租期为1年。每月租金收入2 500元，全年租金收入30 000元，当年7月份对房屋进行修缮，发生费用500元(不考虑相关税费)。 (2)3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40 000元；随即拿出15 000元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。 (3)6月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入50 000元。 (4)9月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20 000元。 (5)11月份因持有境内上市的A公司股票而取得股息所得16 000元(持股时间6个月)，从非上市的B公司取得红利所得7 000元。已知：个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10％；劳务报酬所得适用个人所得税税率为20％，每次收入不超过4 000元的减除费用800元，4 000元以上的减除20％的费用；股息所得适用个人所得税税率为20％。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

多选题张某出租房屋应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )

【正确答案】 A

【答案解析】解析：财产租赁收入以每月内取得的收入为一次。7月份应纳税额=(2 500一500一800)×10％=120(元)；全年应纳税额=(2 500一800)×10％×11+120=1 990(元)。

多选题张某取得绘画收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

A、 (40 000—15 000)×(1—20％)×20％=4 000(元)
B、 [40 000 ×(1—20％)一15 000]×20％=3 400(元)
C、 (40 000—15 000×30％)×(1—20％)×20％=5 680(元)
D、 [40 000×(1—20％)一15 000×30％]×20％=5 500(元)

【正确答案】 B

【答案解析】解析：张某通过民政部门给西部农村义务教育的捐赠，可以全额在个人所得税前扣除。应缴纳个人所得税=[40 000×(1—20％)一15 000]×20％=3 400(元)。

多选题张某11月份股息所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

【正确答案】 B

【答案解析】解析：持有上市公司股票取得的股息，持股期限在1个月至1年的(含1年)，暂减按50％计入应纳税所得额。股息所得应纳个人所得税=16 000×50％×20％+7 000×20％=3 000(元)。

多选题下列关于张某的收入与支出的说法中，正确的是( )。

A、通过民政部门捐给西部农村义务教育的支出可以全额扣除
B、从境内上市的A公司取得股息所得免征个人所得税
C、将撰写的小说手稿原件拍卖按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税
D、取得保险赔款免征个人所得税

【正确答案】 A、C、D

【答案解析】解析：自2001年7月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除，故选项A正确；持有上市公司股票取得的股息，持股期限在1个月至1年的(含1年)，暂减按50％计入应纳税所得额，故选项B错误；对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税，故选项C正确；取得保险赔款20 000元，可免征个人所得税，故选项D正确。