多选题 甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下:(1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育费附加18万元、房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产,计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
多选题 甲电子设备公司的下列收入中,应计入收入总额的是( )。
【正确答案】 A、B、D
【答案解析】解析:选项A,属于销售货物收入;选项B,属于转让财产收入;选项C,已作坏账损失处理后又收回的应收款项应计入当期收入,属于其他收入;选项D,属于提供劳务收入。上述收入均属于应税收入,应当计入收入总额。
多选题 甲电子设备公司缴纳的下列税款中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。
【正确答案】 C、D
【答案解析】解析:选项CD,记入“税金及附加”科目,在计算应纳税所得额时允许扣除;选项A,属于价外税,在计算应纳税所得额时不得扣除;选项B,预缴的企业所得税,在计算应纳税所得额时不得扣除。
多选题 甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是( )万元。
【正确答案】 C
【答案解析】解析:(1)计算业务招待费时,作为扣除基数的销售营业收入,包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入,不包括投资收益和营业外收入。本题中,销售营业收入=2000+500=2500(万元);(2)业务招待费发生额的60%=50×60%=30(万元)>销售营业收入的5‰=2500×5‰=12.5(万元),准予扣除的业务招待费为12.5万元。
多选题 关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中,正确的是( )。
【正确答案】 D
【答案解析】解析:选项A,企业支付给残疾职工的工资,在据实扣除的基础上,按照支付额的100%加计扣除;选项B,企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备,投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;选项C,企业的研发费用未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照研发费用的50%加计扣除;选项D,企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。