多选题 甲企业为增值税一般纳税人。2017年1月,甲企业因生产需要,决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下:(1)2017年1月5日,购入工程用专项物资20万元,增值税额为3.4万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。(2)领用上述专项物资,用于建造仓库。(3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设,该批水泥成本为2万元,税务部门核定的计税价格为3万元,增值税税率为17%。(4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设,原材料实际成本为1万元,应负担的增值税额为0.17万元。(5)2017年1月至3月,应付工程人员工资2万元,用银行存款支付其他费用0.92万元。(6)2017年3月31日,该仓库达到预定可使用状态。(7)该项固定资产的预计使用年限为5年,预计净残值为1万元,按照双倍余额递减法计提折旧。要求:根据上述资料回答下列问题:
多选题 下列各项,影响固定资产折旧的因素是( )。
【正确答案】 A、B、C、D
【答案解析】解析:固定资产计提折旧时应考虑已提减值准备因素。
多选题 下列各项固定资产,应当计提折旧的是( )。
【正确答案】 A、C、D
【答案解析】解析:单独计价入账的土地不计提折旧。
多选题 该仓库的入账价值( )万元。
【正确答案】 C
【答案解析】解析:该仓库的入账价值=20+2+1+2+0.92=25.92(万元)。
多选题 2017年该仓库应计提折旧为( )万元。
【正确答案】 D
【答案解析】解析:2017年该仓库应计提折旧=25.92×2/5×9/12=7.78(万元)。
多选题 根据资料(1)-(4),企业的下列分录中正确的是( )。
【正确答案】 A、B、C、D
【答案解析】解析:按照现行增值税制度的规定,企业购入工程物资用于不动产在建工程发生的增值税进项税额,其进项税额应自取得之日起分2年抵扣,购入时抵扣比例为60%,购入后第13个月抵扣比例为40%,因此,不计入工程物资成本,购入时可抵扣的部分,记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的借方,留抵的部分,记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目的借方。选项D,应交税费——待抵扣进项税额=(3.4+0.17)×40%=1.428(万元)。