中国公民李先生2012年共取得七项收入：（1）1～12月份每月取得工资8000元，12月30日取得全年一次性奖金70000元；（2）取得中彩收入40000元，当场通过所在省教委向农村义务教育捐赠20000元；（3）取得国债利息收入2000元：（4）取得保险赔款5000元；（5）转让居住4年的住房一套，取得收入2100000元，该房的购入原值1400000元，买卖住房过程中支付的相关税费85000元；（6）取得文化部颁发的优秀文学作品奖奖金10000元；（7）在A国出版图书取得稿酬收入120000元，在B国取得讲学收入80000元，已分别按收入来源国税法缴纳个人所得税12000元和19300元。
（相关资料：不考虑李先生缴纳的“三险一金”；个人所得税7级超额累进税率表见下表）
表 1 个人所得税七级超额累进税率表
| 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率（％） | 速算扣除数（元） |
| 1 | 全月应纳税额不超过1500元 | 3 | 0 |
| 2 | 全月应纳税额超过1500元至4500元 | 10 | 105 |
| 3 | 全月应纳税额超过4500元至9000元 | 20 | 555 |
| 4 | 全月应纳税额超过9000元至35000元 | 25 | 1005 |
| 5 | 全月应纳税额超过35000元至55000元 | 30 | 2755 |
| 6 | 全月应纳税额超过55000元至80000元 | 35 | 5505 |
| 7 | 全月应纳税额超过80000元 | 45 | 13505 |
要求：（以元为单位计算）
（1）计算李先生取得的全年工资和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税；
（2）计算李先生取得的中彩收入应缴纳的个人所得税；
（3）计算李先生取得的国债利息收入应缴纳的个人所得税；
（4）计算李先生取得的保险赔款应缴纳的个人所得税；
（5）计算李先生取得的转让住房应缴纳的个人所得税；
（6）计算李先生取得的文化部颁发的奖金应缴纳的个人所得税；
（7）计算李先生在A国出版图书、在B国讲学取得的收入应缴纳的个人所得税。
（1）每月工资薪金缴纳个人所得税为（8000－3500）×10%－105＝345（元），因此：
全年工资应缴个人所得税＝345×12＝4140（元）；
70000÷12＝5833.33（元），适用的税率和速算扣除数分别为20%和555。因此：
全年一次性奖金应缴纳个人所得税为＝70000×20%-555＝13445（元）。
（2）①个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税；
②个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，超过的部分则不予扣除。40000×30％=12000（元），12000<20000，所以只能扣除12000元。应纳税额＝（40000－12000）×20%＝5600（元）。
（3）国债利息收入属于免税收入，不需缴纳个人所得税。
（4）个人取得保险公司支付的保险赔款不需要缴纳个人所得税。
（5）个人住房转让缴纳个人所得税时，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。因此，转让住房应缴纳的个人所得税＝（210－140－8.5）×20%＝12.3（万元）。
（6）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，为免税奖金。因此李先生取得的文化部颁发的奖金不需缴纳个人所得税。
（7）①在A国出版图书收入，属于稿酬收入，应缴纳个人所得税＝120000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝13440（元），其已在A国纳税12000元，因此还需在我国补缴个人所得税＝13440－12000＝1440（元）；
②在B国讲学收入，属于劳务报酬收入，应缴纳个人所得税＝80000×（1－20%）×40%－7000＝18600（元），其已在B国缴纳19300元，因此无需在我国缴纳个人所得税。