计算题甲实木地板厂为增值税一般纳税人，5月有关生产经营情况如下：
　(1)从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。
　 (2)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的运输发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。
(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。
(4)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。
(提示：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证)
根据上述资料回答下列问题：

问答题计算甲厂当月应缴纳的增值税；

【正确答案】

应缴纳增值税

①当期进项税额合计=34+1.36+42×13%+3×7%=41.03(万元)

这里考点是收购免税农产品计算抵扣进项税的13%的规定扣除率和运输费计算抵扣进项税的7%的规定扣除率。

②当期销项税额=450×17%+450/1500×100×17%=81.6(万元)

③应缴纳增值税=81.6-41.03=40.57(万元)

【答案解析】

问答题计算甲厂被代收代缴的消费税；

【正确答案】

应缴纳增值税

①当期进项税额合计=34+1.36+42×13%+3×7%=41.03(万元)

这里考点是收购免税农产品计算抵扣进项税的13%的规定扣除率和运输费计算抵扣进项税的7%的规定扣除率。

②当期销项税额=450×17%+450/1500×100×17%=81.6(万元)

③应缴纳增值税=81.6-41.03=40.57(万元)

【答案解析】

问答题计算甲厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税。

【正确答案】

应缴纳增值税

①当期进项税额合计=34+1.36+42×13%+3×7%=41.03(万元)

这里考点是收购免税农产品计算抵扣进项税的13%的规定扣除率和运输费计算抵扣进项税的7%的规定扣除率。

②当期销项税额=450×17%+450/1500×100×17%=81.6(万元)

③应缴纳增值税=81.6-41.03=40.57(万元)

【答案解析】