问答题王先生以200万元在A市投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6．5％向银行取得贷款500万元，贷款期限为半年，取得贷款后，王先生全部交予有限责任公司使用。（银行同期同类贷款利率为6．5％）问题：

问答题王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司计算企业所得税时税前扣除？请说明原因。

【正确答案】正确答案：不能。王先生是以个人名义向银行借款，王先生的个人利息支出不能在有限责任公司的企业所得税前扣除。

【答案解析】

问答题假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴纳哪些税费？半年利息应缴纳税费金额分别是多少？

【正确答案】正确答案：王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴纳增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加、个人所得税。王先生应缴纳的增值税=500×6．5％×6/12/(1+3％)×3％=0．47（万元）王先生应缴纳的城建税=0．47×7％=0．033（万元）王先生应缴纳的教育费附加=0．47×3％=0．014（万元）王先生应缴纳的地方教育附加=0．47×2％=0．009（万元）王先生应缴纳的个人所得税=500×6．5％×6/12/(1+3％)×20％=3．16（万元）

【答案解析】

问答题假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息，2016年度允许企业所得税前扣除金额为多少？

【正确答案】正确答案：企业所得税前允许扣除的金额=500×6．5％×6/12/(1+3％)=15．78（万元）

【答案解析】