问答题资料：LH公司是一般纳税人企业，适用的增值税税率为17/%，20X2年发生的部分业务如下：要求：编制有关会计分录(利润分配、盈余公积科目需要写出二级明细科目)；计算年末未分配利润。

【正确答案】批准前，调账
借：库存现金 200
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200
批准后
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200
贷：营业外收入 200

【答案解析】

【正确答案】借：制造费用 23000
管理费用 12000
贷：累计折旧 35000

【答案解析】

【正确答案】借：在途物资 10100
应交税费——应交增值税(进项税额) 1700
贷：银行存款 11800

【答案解析】

【正确答案】借：原材料 10100
贷：在途物资 10100

【答案解析】

【正确答案】借：固定资产 21200
应交税费——应交增值税(进项税额) 3400
贷：银行存款 24600

【答案解析】

【正确答案】(1)向银行提取现金
借：库存现金 500000
贷：银行存款 500000
(2)发放工资
借：应付职工薪酬 500000
贷：库存现金 500000
(3)代扣款项
借：应付职工薪酬 60000
贷：其他应付款 60000

【答案解析】

【正确答案】借：应收账款 35900
贷：主营业务收入 30000
应交税费——应交增值税(销项税额) 5100
银行存款800

【答案解析】

【正确答案】本年度应计提的坏账准备=800000×5/%=1000000×5‰=-1000(元)
借：坏账准备 1000
贷：资产减值损失 1000

【答案解析】

【正确答案】借：固定资产 200000
贷：实收资本(或股本)——AF公司 200000

【答案解析】

【正确答案】借：盈余公积 100000
贷：实收资本(或股本) 100000

【答案解析】

【正确答案】借：银行存款 -351000
贷：主营业务收入 -300000
应交税费一应交增值税(销项税额) -51000
借：主营业务成才 180000
贷：库存商品 180000
或借：主营业务收入 300000
应交税费——应交增值税(销项税额) 51000
贷：银行存款 351000
借：库存商品 180000
贷：主营业务成本 180000

【答案解析】

【正确答案】借：本年利润 258
贷：利润分配——未分配利润 258
借：利润分配——提取法定盈余公积 25.8
——提取任意盈余公积 10
贷：盈余公积——法定盈余公积 25.8
——任意盈余公积 10
借：利润分配——应付股利 40
贷：应付股利 40
借：利润分配——未分配利润 75.8
贷：利润分配——提取法定盈余公积 25.8
——提取任意盈余公积 10
——应付股利 40
年末未分配利润=100+258-25.8-10-40=282.2(万元)

【答案解析】