多选题【资料】甲运输公司为增值税一般纳税人，2015年11月经营情况如下： (1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费36万元； (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费110万元、装卸费18万元； (3)进口货车自用，海关审定的货价为160万元，运抵我国关境内输人地点起卸前的包装费5万元、运输费12万元、保险费3万元； (4)在国内购进小汽车，取得机动车销售统一发票，注明价款为80万元，增值税13．6万元； (5)购买矿泉水，取得增值税专用发票，注明增值税1．36万元，其中60％赠送给客户，40％用于职工福利，采购该批矿泉水时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税0．1万元。已知：交通运输业增值税税率为11％，部分现代服务业(有形动产租赁除外)增值税税率为6％；进口货车的关税税率为20％；车辆购置税税率为10％。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

多选题有关甲运输公司提供运输、仓储服务所得收入的销项税额，下列计算正确的是( )。

A、甲运输公司提供运输服务所得收入的销项税额=(320+36)×11％=39．16(万元)
B、甲运输公司提供运输服务所得收入的销项税额=320×1l％+36×6％=37．36(万元)
C、甲运输公司提供仓储服务所得收入的销项税额=(1l0+18)×6％=7．68(万元)
D、甲运输公司提供仓储服务所得收入的销项税额=110×6％+18×11％=8．58(万元)

【正确答案】 B、C

【答案解析】解析：(1)收取运输费，应按“交通运输业”缴纳噌值税；(2)提供装卸、搬运、仓储服务，虽与运输密切相关，但属于“部分现代服务业--物流辅助服务”。

多选题有关甲运输公司进口货车相关的各项税费，下列计算正确的是( )。

A、甲运输公司进口货车应缴纳的关税=160×20％=32(万元)
B、甲运输公司进口货车应缴纳的增值税=(160+5+12+3)×(1+20％)×17％=36．72(万元)
C、甲运输公司进口货车应缴纳的消费税=0
D、甲运输公司进口货车应缴纳的城建税和教育费附加=0

【正确答案】 B、C、D

【答案解析】解析：(1)关税完税价格=160+5+12+3=180(万元)；(2)关税=180×20％=36(万元)；(3)进口增值税=(180+36)×17％=36．72(万元)；(4)货车不属于应税消费品，不缴纳消费税；(5)城建税和教育费附加进口不征、出口不退。

多选题甲运输公司发生的上述汽车购进业务共计应缴车辆购置税( )万元。

多选题甲运输公司取得的下列进项税额中，准予抵扣的是( )。

A、进口货车取得海关进口增值税专用缴款书上注明的全部增值税
B、国内购进小汽车取得机动车销售统一发票上注明的全部增值税
C、购买矿泉水时取得增值税专用发票上注明的全部增值税
D、采购矿泉水接受运输服务时取得增值税专用发票上注明的全部增值税

【正确答案】 A、B

【答案解析】解析：(1)购买的矿泉水用于赠送客户的部分带来的进项税额可以抵扣，相应运费的进项税额也可以抵扣；(2)购买的矿泉水用于职工福利的部分带来的进项税额不得抵扣，相应运费的进项税额也不得抵扣；(3)假定甲运输公司取得的各项票据均在本月认证，则本月其可抵扣的进项税额=36．72+13．6+(1．36+0．1)×60％=51．196(万元)。