单选题
某企业上年度实现会计利润为40万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额200万元，借用期限6个月，支付借款利息4.5万元；另一笔是经过批准向本企业职工集资金额50万元，生产用9个月，支付集资利息2.25万元。“营业外支出”账户中列支有直接向贫困地区一小学捐款10万元。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：
单选题
计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用为{{U}} {{/U}}万元。
- A.6.75
- B.6.24
- C.6.05
- D.6.19
【正确答案】
D
【答案解析】4.5÷200÷(6÷12)×100%=4.5% 50×4.5%×9÷12=1.69(万元)
4.5+1.69=6.19(万元)
单选题
企业上年度应缴纳企业所得税为 {{U}} {{/U}}万元。
- A.16.68
- B.16.50
- C.16.66
- D.16.73
【正确答案】
A
【答案解析】40+(2.25-1.69)+10=50.56(万元) 50.56×33%=16.68(万元)