多选题 2013年某公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2013年度，该公司发生如下相关经济业务：
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。(2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。
注意：“应交税费”科目均写出二级明细科目。
多选题 该公司2012年度应纳税所得额为______元。
  • A.1050000
  • B.960000
  • C.1010000
  • D.1090000
【正确答案】 C
【答案解析】[解析] 该公司应纳税所得额=1000000-40000+50000=1010000(元)。
多选题 该公司2013年度应交所得税为______元。
  • A.252500
  • B.272500
  • C.240000
  • D.262500
【正确答案】 A
【答案解析】[解析] 该公司应交所得税=1010000×25%=252500(元)。
多选题 编制该公司确认应交所得税时的会计分录为______。
  • A. 借：营业税金及附加 262500 贷：应交税费——应交所得税 262500
  • B. 借：所得税费用 252500 贷：应交税费——应交所得税 252500
  • C. 借：所得税费用 262500 贷：营业税金及附加 262500
  • D. 借：应交税费——应交所得税 252500 贷：所得税费用 252500
【正确答案】 B
【答案解析】[解析] 确认应交所得税的会计分录： 借：所得税费用 252500 贷：应交税费——应交所得税 252500
多选题 编制该公司实际缴纳所得税的会计分录______。
  • A. 借：应交税费——应交所得税 300000 贷：银行存款 300000
  • B. 借：银行存款 300000 贷：应交税费——应交所得税 300000
  • C. 借：所得税费用 300000 贷：银行存款 300000
  • D. 借：银行存款 300000 贷：所得税费用 300000
【正确答案】 A
【答案解析】[解析] 实际交纳所得税的会计分录： 借：应交税费——应交所得税 300000 贷：银行存款 300000
多选题 该公司年末结转所得税费用的会计分录应该编制为______。
  • A. 借：所得税费用 262500 贷：本年利润 262500
  • B. 借：利润分配——未分配利润 252500 贷：所得税费用 252500
  • C. 借：所得税费用 262500 贷：利润分配——未分配利润 262500
  • D. 借：本年利润 252500 贷：所得税费用 252500
【正确答案】 D
【答案解析】[解析] 年末结转所得税费用的会计分录： 借：本年利润 252500 贷：所得税费用 252500