计算题
甲企业的机构所在地在北京,2021年发生以下业务:
(1)2021年1月1日,甲企业把其A座办公楼租赁给美国的一家公司,租赁金额为9000美元/年,适用的人民币汇率中间价为1:6.5,租赁期限为1年。
(2)2021年3月1日,甲企业把其B座办公楼租赁给乙企业,租赁合同约定:租赁期限为9个月,乙企业无须支付给甲企业任何租金,也无须附带任何条件。但是此办公楼市场租赁价格为18万元/年。
(3)2021年6月30日,甲企业与丙企业签订一租赁协议,租赁协议约定:丙企业租赁甲公司C座办公楼,2021年7至12月为免租使用期,2022至2023年为有偿租赁期,其中有偿租赁价格为12万元/年,C座办公楼房产原值为1000万元。
(4)2021年8月1日甲企业购买了丁企业自办的幼儿园,此幼儿园的房产市场价值为1000万元,账簿记载固定资产原值900万元。
其他相关资料:此题涉及的金额全部为不含税金额,房产税的扣除比例为30%。
根据上述资料,回答下列问题:
单选题
业务(1)甲企业应缴纳房产税______元。
【正确答案】
B
【答案解析】 业务(1)甲企业应缴纳房产税=9000×12%×6.5=7020(元)。
单选题
业务(2)甲企业应缴纳房产税______元。
【正确答案】
B
【答案解析】 无租使用其他房产的,由房产使用人纳税,所以业务(2)应该是乙企业缴纳房产税,甲企业无须缴纳房产税。
单选题
2021年业务(3)甲企业应缴纳房产税______万元。
【正确答案】
D
【答案解析】 对出租房产,约定免收租金期限的,在免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。2019年业务(3)甲企业应缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)。
单选题
业务(4)甲企业应缴纳房产税______万元。
【正确答案】
D
【答案解析】 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,免征房产税。