多选题
某企业2013年发生下列业务：
(1)销售产品收入2000万元：
(2)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元：
(3)取得国债利息2万元；
(4)全年销售成本1000万元，销售税金及附加100万元；
(5)全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用20万元。
[要求]
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：
多选题
该企业的会计利润总额为______。
- A.200万元
- B.192万元
- C.130万元
- D.211.7万元
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 会计利润=2000+10+2-1000-100-500-200-20=192(万元)。
多选题
该企业对收入的纳税调整额为______。
- A.2万元
- B.10万元
- C.11.7万元
- D.13.7万元
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 2万元国债利息属于免税收入，应当调减应纳税所得额2万元。
多选题
该企业对广告费用的纳税调整额为______。
- A.0
- B.300万元
- C.301.5万元
- D.98.5万元
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 广告费限额=(2000+10)×15%=301.5(万元)；广告费超支400-301.5=98.5(万元)；调增应纳税所得额98.5万元。
多选题
该企业对招待费的纳税调整额为______。
- A.0
- B.32万元
- C.69.95万元
- D.10.05万元
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 招待费限额计算：①380×60%=48(万元)；②(2000+10)×5‰=10.05(万元)；招待费限额为10.05万元；超支69.95万元。
多选题
该企业2013年度应纳所得税额为______。
- A.53.425万元
- B.89.6125万元
- C.96.0375万元
- D.70.9125万元
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 该企业应纳税所得额=192-2+98.5+69.95=358.45(万元)；该企业应纳所得税额=358.45×25%=89.6125(万元)。