结构推理 深圳经济特区某生产性外商投资企业1998年7月开业,生产经营期20年,当年获利。企业选择从下一年度起计算免减税期限。从1993年以后都被认定为先进技术企业。该企业1988年至1998年获利情况如表所示。 年度:19881989199019911992199319941995199619971998 获利情况:6050130210320460580500650730790 另外,该企业的外国投资者于1998年将1996年分得的利润200万元,1997年分得的利润240万元,都投资于本业增加注册资本。计算该企业11年应纳企业所得税及外国投资者获得的再投资退税额(设11年间均免征地方所得税)。
【正确答案】1)88年正常纳税,60*15/%=9万 2)89、90免税,91、92、93减半,94、95、96再减半征收,97、98全额征收 3)91年,210*7.5/%=15.75 92年,320*7.5/%=24万 93年,460万*7.5/%=34.5 4)94年,580*10/%=58 95年,500*10/%=50 96年,650*10/%=65 5)97年,730万*15/%=109.5 98年.790*15/%=118.5 共交纳税款484.25 再投资退税: 200/(1-10/%)*10/%=22.22 240/(1-15/%)*15/%=42.36 (22.22+42.36)*40/%=25.83
【答案解析】