综合题 某公司是一家上市公司，相关资料如下：
    资料一：2014年12月31日的资产负债表如下：

资产负债表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元
资产	金额	负债及股东权益	金额
货币资金	10000	短期借款	3750
应收账款	6250	应付账款	11250
存货	15000	预收账款	7500
固定资产	20000	应付债券	7500
无形资产	250	股本	15000
		留存收益	6500
资产合计	51500	负债及股东权益合计	51500

    该公司2014年的营业收入为62500万元，销售净利率为12%，股利支付率为50%。
    资料二：经测算，2015年该公司营业收入将达到75000万元，销售净利率和股利支付率不变，无形资产也不相应增加。经分析，流动资产项目与流动负债项目(短期借款除外)随营业收入同比例增减。
    资料三：该公司2015年有一项固定资产投资计划，投资额为2200万元，各年预计现金净流量为：NCF₀=-2200万元，NCF_1～4=300万元，NCF_5～9=400万元，NCF₁₀=600万元。该公司设定的折现率为10%。
    资料四：该公司决定于2015年1月1日公开发行债券，面值1000万元，票面利率10%，期限为10年，每年年末付息。公司确定的发行价为1100元，筹资费率为2%。假设该公司适用的所得税税率为25%。
    相关的货币时间价值系数表如下：
   

问答题     根据资料一计算2014年末的产权比率。

问答题     根据资料一、二、三计算：①2014年年末敏感资产占营业收入的百分比；②2014年年末敏感负债占营业收入的百分比；③2015年需要增加的资金数额；④2015年对外筹资数额。

问答题     根据资料三计算固定资产投资项目的净现值。

问答题     根据资料四计算2015年发行债券的资本成本(一般模式)。

问答题   甲企业2016年有关预算资料如下：
    (1)该企业2至7月的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金30%，下下月收到现金10%。
    (2)各月直接材料采购金额按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。
    (3)该企业4至6月的制造费用分别为40000元、45000元和70000元，其中包括非付现费用每月10000元。4至6月的销售费用分别为25000元、30000元和35000元，每月的非付现销售费用均为5000元。4至6月的管理费用均为50000元，其中非付现费用每月为20000元。
    (4)该企业4月购置固定资产，需要现金15000元。
    (5)该企业在现金不足时，向银行借款(借款为1000元的倍数)；在现金有多余时，归还银行借款(还款也为1000元的倍数)。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12%，每季末支付利息。
    (6)该企业月末现金余额范围为6000～7000元。其他资料见下表。(为简化计算，本题不考虑增值税)

	2016年4至6月现金预算	单位：元
项 目 4月 5月 6月 (1)期初现金余额 6300     (2)经营现金收入       (3)直接材料采购支出       (4)支付直接人工 70000 95000 109000 (5)支付制造费用       (6)支付销售费用       (7)支付管理费用       (8)预交所得税 8000 8000 8000 (9)预分股利 5000 5000 5000 (10)购置固定资产       (11)现金余缺       (12)向银行借款       (13)归还银行借款       (14)支付借款利息       (15)期末现金余额

    要求：根据以上资料，完成甲企业2016年4至6月现金预算的编制工作。