中国公民A、B、C、D都是非上市公司Hawk的雇员，同时，A和C还是该公司的个人投资者，2016年Hawk公司实施如下激励措施：(1)A每月工资收入10000元，2016年6月该公司为A购买价值30万元的小轿车一辆供其使用，车辆所有权登记在A名下。(2)B每月工资收入7000元，2016年7月被评为优秀员工，公司为其交付旅游费共计3万元作为奖励。(3)C每月工资收入9000元，2016年8月公司向C提供无息贷款50万元资助其子出国留学，年末C未归还借款。(4)D每月工资收入5000元，公司每月向其再支付交通补贴2000元，Hawk公司所在地每月公务用车交通补贴标准为7000元。另外，D利用业余时间经营一家个人独资企业，每月从个人独资企业领取工资3000元，2016年以该独资企业的资金20万元购买小轿车一辆自用，车辆所有权登记在D名下，2016年该独资企业申报生产经营利润－15万元，经税务机关审核，除业主工资和购买车辆支出的费用外，其他收支都符合规定。要求：根据上述资料，回答下列问题。
单选题
A先生2016年来源于Hawk公司的收入应缴纳个人所得税( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】解析：(1)A先生2016年工资、薪金所得应缴纳个人所得税=[(10000－3500)×20％－555]×12=745×12=8940(元)； (2)A先生接受公司为其购买的小轿车，按照“利息、股息、红利所得”征税，应缴纳个人所得税=300000×20％=60000(元)； (3)A先生2016年共应缴纳个人所得税=60000+8940=68940(元)。
单选题
B先生7月份来源于Hawk公司的收入应缴纳个人所得税( )元。
【正确答案】
D
【答案解析】解析：B先生取得的公司为其交付的3万元旅游费奖励，应与当月工资、薪金收入合并缴纳个人所得税。B先生7月份应缴纳个人所得税=(7000+30000－3500)×25％－1005=7370(元)。
单选题
C先生2016年应缴纳个人所得税( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】解析：(1)C先生2016年工资、薪金所得应缴纳个人所得税=[(9000－3500)×20％－555]×12=6540(元)； (2)纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。C先生取得公司无息贷款50万应缴纳个人所得税=500000×20％=100000(元)； (3)C先生2016年共应缴纳个人所得税=6540+100000=106540(元)。
单选题
D先生2016年全年收入应缴纳个人所得税( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】解析：(1)D先生工资、薪金所得应缴纳个人所得税=(5000－3500)×3％×12=540(元)； (2)D先生个人独资企业应缴纳的个人所得税=(200000+3000×12－3500×12－150000)×20％－3750=5050(元)； (3)D先生2016年应缴纳个人所得税合计数=540+5050=5590(元)