案例分析题
资料二：
某企业为一般纳税人，2011年1月发生以下几笔购销业务：
(1)购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。
(2)销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为11.7万元。
(3)销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额为50万元。
(4)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。
(5)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元。
(6)出租房屋取得租金10万元。
[要求] 根据上述资料，回答下列小题。
多选题
应计算当期销项税额的销售额包括______。
【正确答案】
A、D
【答案解析】[解析] 计算当期销项税额的销售额，在计算时分为两部分：一是销售甲产品的销售额：二是销售乙产品的销售额。B项不属于销售额。
多选题
该企业当期销项税额为______万元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 当期销项税额=11.7÷(1+17%)×17%+50×17%=1.7+8.5=10.2(万元)。
多选题
可以抵扣的进项税额包括______。
【正确答案】
A、B、C
【答案解析】[解析] 对于职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床用于集体福利的进项税额不得抵扣。
多选题
该企业当期可以抵扣的进项税额为______万元。
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 当期进项税额=40×17%+3×13%=6.8+0.39=7.19(万元)。
多选题
该企业当期应纳增值税额为______万元。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 当期应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额=10.2-7.19=3.01(万元)。