【答案解析】(1)应缴纳的各项税金:①增值税:销项税额=1000×17.55÷(1+17%)×17%+40×17.55÷(1+17%)×17%+5×12×(1+10%)×17%+1200÷(1+5%)×5%+(560-420)÷(1+5%)×5%=2550+102+11.22+1.13+57.14+6.67=2727.03(万元)进项税额=850+222÷1.11×11%=850+22=872(万元)应缴纳增值税=2727.03-872=1855.03(万元)②应缴纳城市维护建设税和教育费附加=1855.03×(7%+3%+2%)=222.6(万元)③土地增值税:转让旧生产车间的土地增值额=1200-[80+20+1200÷(1+5%)×5%×(1+7%+3%+2%)+1200×0.05%+1500×30%]=1200-(80+20+64+0.6+450)=585.4(万元)增值率=585.4÷(1200-585.4)×100%=95.25%(适用税率40%)应缴纳土地增值税=585.4×40%-614.6×5%=234.16-30.73=203.43(万元)转让土地使用权的土地增值额=560-[420+6+(560-420)÷(1+5%)×5%×(1+7%+3%+2%)+(560-420)×0.05%]=560-(420+6+7.47+0.07)=560-433.54=126.46(万元)增值率=126.46÷433.54×100%=29.17%(适用税率30%)应缴纳土地增值税=126.46×30%=37.94(万元)合计应纳土地增值税=203.43+37.94=241.37(万元)
(2)实现的收入=1000×17.55÷(1+17%)+40×17.55÷(1+17%)+5×12×(1+10%)+1200+560+0.2×100=15000+600+66+1200+560+20=17446(万元)
(3)应扣除的销售成本=(1000+40)×(400÷40)+5×12+(1000-400)+420=11480(万元)
(4)应扣除的销售税金及附加=222.6+241.37=463.97(万元)
(5)广告费和业务宣传费扣除标准:17446×15%=2616.9(万元),实际发生额840万元(700+140)小于扣除标准,准予扣除。应扣除的销售费用=300+160+80+20+6+700+140+90=1496(万元)
(6)业务招待费扣除标准:130×60%=78(万元),而17446×5‰=87.23(万元),只能扣除78万元;应扣除的管理费用=1100+78+280×150%=1598(万元)
(7)应扣除的财务费用=(900-600)+600÷6%×5%=800(万元)
(8)2016年应缴纳的企业所得税=(17446-11480-463.97-1496-1598-800)×25%=1608.03×25%=402.01(万元)