【正确答案】（1）假设采取分公司形式设立销售代表处，则不具备独立纳税人条件，年企业所得税额需要汇总到企业总部集中纳税。 2010年公司应缴纳所得税为（1200-500）×25/%=175（万元） 2011年公司应缴纳所得税为（1200+800）×25/%=500（万元） 两年共计缴纳所得税675万元。 （2）假设采取子公司形式设立销售代表处，子公司具备独立纳税人条件，应自行申报缴纳企业所得税。 则2010年总部应缴纳所得税为1200×25/%=300（万元），子公司应纳企业所得税为零。 2011年总部应缴纳所得税为1200×25/%=300（万元），子公司应纳企业所得税为（800-500）×25/%=75（万元）。 虽然无论采取何种结构形式，两年缴纳的企业所得税总额均为675万元，但是采取子公司形式时，第一年纳300万元，第二年纳375万元，与采取分公司形式下第一年纳175万元，第二年纳500万元相比，从考虑资金时间价值的角度来看，采取设立分公司形式对企业更有利。