计算题
中国公民A、B、C、D都是非上市公司HAWK的雇员，同时，A和C还是该公司的个人投资者，2×19年HAWK公司实施如下激励措施：
(1)A每月工资收入10000元，2×19年6月该公司为A购买价值30万元的小轿车一辆供其使用，车辆所有权登记在A名下。
(2)B每月工资收入7000元，2×19年7月被评为优秀员工，公司为其交付旅游费共计3万元作为奖励。
(3)C每月工资收入9000元，2×19年8月公司向C提供无息贷款50万元，年末C未归还借款。
(4)D每月工资收入5000元，公司每月向其再支付交通补贴2000元。另外，D利用业余时间经营一家个人独资企业，每月从个人独资企业领取工资3000元，2×19年以该独资企业的资金20万元购买小轿车一辆自用，车辆所有权登记在D名下，2×19年该独资企业申报生产经营利润-15万元，经税务机关审核，除业主工资和购买车辆支出的费用外，其他收支都符合规定。
根据上述资料，回答下列问题：
单选题
A先生2×19年来源于HAWK公司的收入应缴纳个人所得税______元。
【正确答案】
B
【答案解析】[考点] 应纳税额的计算 本题考查综合所得和利息、股息、红利所得计税方法。A先生2×19年综合所得应缴纳个人所得税=(10000×12-60000)×10%-2520=3480(元)；A先生接受公司为其购买的小轿车，按照“利息、股息、红利所得”征税，应缴纳个人所得税=300000×20%=60000(元)；A先生2×19年共应缴纳个人所得税=60000+3480=63480(元)。故本题选B。
单选题
B先生2×19年来源于HAWK公司的收入应缴纳个人所得税______元。
【正确答案】
D
【答案解析】[考点] 应纳税额的计算 本题考查综合所得的计税方法。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，一律与工资、薪金收入合并缴纳个人所得税。B先生2×19年应缴纳个人所得税=(7000×12+30000-60000)×10%-2520=2880(元)。故本题选D。
单选题
C先生2×19年应缴纳个人所得税______元。
【正确答案】
B
【答案解析】[考点] 应纳税额的计算 本题考查综合所得和利息、股息、红利所得计税方法。C先生2×19年综合所得应缴纳个人所得税=(9000×12-60000)×10%-2520=2280(元)。纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；C先生取得公司50万元的无息贷款应缴纳个人所得税=500000×20%=100000(元)。C先生2×19年共应缴纳个人所得税=2280+100000=102280(元)。故本题选B。
单选题
D先生2×19年全年收入应缴纳个人所得税______元。
【正确答案】
D
【答案解析】[考点] 应纳税额的计算 本题考查工资、薪金综合所得和经营所得的计税方法。D先生综合所得应缴纳个人所得税=(7000×12-60000)×3%=72(元)；D先生经营所得应缴纳个人所得税=(200000+3000×12-150000)×10%-1500=7100(元)；D先生2×19年应缴纳个人所得税=72+7100=7172(元)。故本题选D。