问答题位于A市区的甲服务公司为增值税一般纳税人，2018年2月发生业务如下：(1)出租闲置的仓库，取得租金收入42万元，同时向承租方收取管理费6万元。(2)转让一块土地的土地使用权取得收入360万元，2016年11月土地使用权受让原价为150万元。(3)取得搬家服务收入10．6万元。(4)从事物业管理服务，共取得相关收入16万元，代业主支付水、电、燃气费共计8万元。(5)将本公司自有车辆的广告位出租给其他单位用于发布广告，取得租金收入15万元。(6)在B市购入3间平房作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为430万元。(已知：上述业务均按一般计税方法计税，收入均为含税价格。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

问答题计算该服务公司出租仓库应确认的销项税额。

【正确答案】正确答案：出租不动产适用11％的税率。该服务公司出租仓库应确认的销项税额=(42+6)÷(1+11％)×11％=4．76(万元)。

【答案解析】

问答题计算该服务公司转让土地使用权应确认的销项税额。

【正确答案】正确答案：转让土地使用权适用11％的税率。该服务公司转让土地使用权应确认的销项税=360÷(1+11％)×11％=35．68(万元)。

【答案解析】

问答题计算该服务公司购置平房本期准予抵扣的进项税额。

【正确答案】正确答案：适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％。购置平房可以抵扣的进项税额=430×11％×60％=28．38(万元)。

【答案解析】

问答题计算该服务公司本月应缴纳的增值税税额。

【正确答案】正确答案：搬家服务属于物流辅助服务，适用6％的税率。销项税额=10．6÷(1+6％)×6％=0．60(万元)。物业管理服务属于商务辅助服务，适用6％的税率。销项税额=(16—8)÷(1+6％)×6％=0．45(万元)。将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照有形动产租赁服务缴纳增值税。有形动产租赁适用17％的税率。销项税额=15÷(1+17％)×17％=2．18(万元)。该服务公司本月应缴纳的增值税=4．76+35．68+0．60+0．45+2．18—28．38=15．29(万元)。

【答案解析】