选择题
某公司自2012年1月1日开始采用企业会计准则。2012年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为33%,自2013年1月1日起适用的所得税税率变更为250名。2012年发生的交易事项中,会计与税收规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2012年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2012年度所得税费用为______万元。
【正确答案】
C
【答案解析】 ①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。