问答题 1．初期初库存外购已税化妆晶300万元。本期外购已纳税化妆品取得增值税专用发票，支付购货金额1200万元，增值税额204万元，己验收入库。
2．生产领用外购化妆品1300万元，发生其他生产费用500万元，生产成套化妆品 20万件，每件成套化妆品单位成本90元。
3．通过经销商销售成套化妆品15万件，开具的增值税专用发票上累计注明不含税价款3600万元，税额612万元；零售成套化妆品2万件，开具的普通发票上注明金额累计561.6万元。
4．“应付福利费”账户反映公司2004年作为福利共发放成套化妆品1000件，以成本价结转，金额为9万元，企业会计分录为：
借：应付福利费 90000
贷：库存商品 90000
5．全年共发生产品运输、装卸、包装、展览、广告等销售费用700万元，其中广告费支出400万元，取得广告业专用发票，款已付。
6．全年共发生财务费用222.2万元，其中：
(1) 支付给经销商及时回款给予的销售折扣200万元，此折扣企业未在同一张发票上注明。
(2) 2004年8月1日，因缺少流动资金，从关联方企业取得借款3000万元，期限 3年，年利率为1.2%，8～12月份“财务费用”科目列支关联方借款利息15万元，金融部门的同期同类贷款年利率为0.72%。
(3) 2003年9月1日，该日化公司从工商银行按正常利率取得贷款1000万元，公司将这部分贷款直接用于投资甲公司(设在经济特区的外商投资企业)，以获得甲公司 25％的股权，2004年度财务费用中列支这部分借款利息7.2万元。
7．全年共发生管理费用419.14万元，其中：
(1) 业务招待费60万元；
(2) 新产品研究开发费用80万元，该公司2003年度发生新产品研究开发费用为40万元：
(3) 折旧费91.14万元，其中：2004年1月20日，某单位将新购置的10台空调器捐赠给该日化公司，该日化公司将空调器交付管理部门使用，10台空调器原价一共24万元，2004年2～12月共计提取折旧4.18万元(企业计提折旧的方法与税法一致)；
(4) 工资总额160万元。该日化公司实行“工效挂钩”办法，2004年度财政部门批准提取效益工资160万元(假定全部在期间费用中列支)，实际发放工资140万元；
(5) 按工资总额160万元相应提取工会经费、职工教育经费、职工福利费累计28万元。
8．2004年8月发生意外事故，损失库存的外购化妆品40万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款15万元，财产损失已报经主管税务机关批准，同意在税前扣除。
9．该日化公司因对甲企业进行股权投资，2004年12月份，甲企业实现税后净利 85万元，根据权益法核算要求，该日化公司作如下分录：
借：长期股权投资——甲公司 212500
贷：投资收益——甲公司 212500
甲公司董事会已经决定2004年对该日化公司分配利润21.25万元，已知甲公司是设在经济特区的外商投资企业(“两免三减半”优惠期已满)，适用企业所得税税率为15%，不考虑地方所得税。
10．公司年初欠甲公司一笔债务总额为300万元，用自产的成套化妆品10000件偿还相关债务。企业按成本价结转，并按会计上的债务重组确定资本公积。
借：应付账款一甲公司 300
贷：产成品 90
应交税金—应交增值税(销) (3600/15×17%) 40.8
—应交消费税 (3600/15×30%) 72
资本公积 (300-90-40.8-72) 97.2
11．企业化妆晶适用消费税税率为30%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为33%，1～3季度已预缴企业所得税36.7216万元。
企业所得税年度纳税申报表
税款所属期间： 自 年 月 日至 年 月 日 金额单位：万元