综合题
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2020年10月发生如下业务:
(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额500万元、税额45万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额300万元、税额39万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。
(4)购买一台机械设备用于建筑工程老项目(选择简易计税方法),取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.3万元。
(5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.65万元,兼用于一般计税项目和简易计税项目。
(6)购进国内旅客运输服务,取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单,总金额为5万元;未注明员工身份信息的船票,总金额0.5万元。
(注:本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定申报抵扣进项税额)
根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
单选题
该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税______万元。
【正确答案】
B
【答案解析】 应预缴税款=(222-50-4.5)÷(1+9%)×2%=3.07(万元)。
单选题
关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有______。
【正确答案】
D
【答案解析】 选项C:按照净值计算抵扣进项税额。
单选题
业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额______万元。
【正确答案】
C
【答案解析】 购进的固定资产同时用于一般计税项目和简易计税项目的,进项税额可以全额抵扣。
单选题
业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额______万元。
【正确答案】
B
【答案解析】 可以抵扣的进项税额=5÷(1+9%)×9%=0.41(万元)。
单选题
该企业当月在A市实际缴纳增值税______万元。
【正确答案】
B
【答案解析】 实际缴纳增值税=45+222/(1+9%)×9%+200×3%-4.5-39-0.65-0.41-3.07=21.7(万元)。
单选题
该企业当月在A市市区实际缴纳城市维护建设税______万元。
【正确答案】
B
【答案解析】 实际缴纳城市维护建设税=21.7×7%=1.52(万元)。