单选题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×9年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：
(1)甲公司以账面价值为50万元、市场价格为65万元的一批库存商品向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。
(2)甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元。
(3)甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批原材料，投入在建工程项目。
(4)甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。
上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。
[要求]根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
单选题
甲公司20×9年度因上述交易或事项应当确认的收入是______万元。
【正确答案】
B
【答案解析】 甲公司20×9年度因上述交易或事项应当确认的收入=65+25+14=104(万元)。
单选题
甲公司20×9年度因上述交易或事项应当确认的利得是______万元。
【正确答案】
A
【答案解析】 甲公司20×9年度因上述交易或事项应当确认的利得=32-25×1.17=2.75(万元)。
单选题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2018年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元，增值税进项税额为0.22万元。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为______万元。
【正确答案】
C
【答案解析】[考点] 固定资产 增值税属于价外税，可以抵扣的不应计入固定资产的入账价值中，所以甲公司购入该机器设备的成本=100+2=102(万元)。
单选题
甲公司有一项于20×9年年末到期的应收票据，价款总额为2500万元，20×9年10月1日，甲公司向银行贴现，且银行拥有追索权。甲公司贴现收到的净价款为2400万元。不考虑其他因素，下列关于甲公司应收票据贴现处理的表述中正确的是______。
【正确答案】
A
【答案解析】[考点] 金融工具 甲公司应收票据贴现，银行拥有追索权，因此不应将票据终止确认，应将其确认为一项负债(短期借款)，贴现息应在贴现期间按照实际利率法确认为利息费用，因此选项A正确。
单选题
2014年1月1日，甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备，专门用于生产A产品，租赁期为6年，年租金为80万元。因A产品的使用会产生严重的环境污染，甲公司一直未能生产该产品。假定不考虑其他因素，该经济业务影响甲公司2014年度利润总额的金额是______。
【正确答案】
D
【答案解析】 亏损合同待执行合同变成亏损合同，该亏损合同产生的义务满足规定条件的，应当确认为预计负债。预计负债的金额应是执行合同发生损失和撤销合同发生损失的较低者。如果与亏损合同相关的义务不可撤销，企业就存在了现时义务，同时满足该义务很可能导致经济利益流出企业且金额能够可靠地计量的，应当确认预计负债。该经济业务影响甲公司2014年度利润总额的金额=6×80=480(万元)，相关会计分录如下。 借：营业外支出 480 贷：预计负债 480
单选题
2×14年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予2万份股票期权，根据股份支付协议规定，这些人员从被授予股票期权之日起连续服务满2年，即可按每股6元的价格购买甲公司2万股普通股股票(每股面值1元)。该期权在授予目的公允价值为每份12元。2×15年10月20日，甲公司从二级市场以每股15元的价格回购本公司普通股股票100万股，拟用于高管人员股权激励。在等待期内，甲公司没有高管人员离职。2×15年12月31日，高管人员全部行权，当日甲公司普通股市场价格为每股16元。2×15年12月31日，甲公司因高管人员行权应确认的资本公积一股本溢价为______万元。
【正确答案】
B
【答案解析】 本题为权益结算的股份支付，应以授予日权益工具的公允价值为基础确认等待期的相关成本费用和资本公积。至2×15年12月31日，累计确认“资本公积—其他资本公积”科目的金额=50×2×12=1200(万元)。2×15年12月31日甲公司高管人员行权时应确认的资本公积—股本溢价金额=(50×2×6+1200)-15×100=300(万元)。甲公司有关会计处理如下： 2×14年确认相关的成本费用和资本公积： 借：管理费用 600(50×2×12×1/2) 贷：资本公积—其他资本公积 600 2×15年确认相关的成本费用和资本公积： 借：管理费用 600(50×2×12×2/2-600) 贷：资本公积—其他资本公积 600 甲公司回购本公司普通股股票时： 借：库存股 1500 贷：银行存款 1500 2×15年12月31日甲公司高管人员行权时： 借：银行存款 600 资本公积—其他资本公积 1200 贷：库存股 1500 资本公积—股本溢价 300