综合题 某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：
    (1)广告费支出8000万元。
    (2)业务招待费支出350万元。
    (3)实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司两年前授予的股票期权500万股实施行权，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元。其中高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元。
    (4)拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费160万元。
    (5)专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。
    (6)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
    (7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。
    (8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。
    (9)向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。
    其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。
    要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算须计算出合计数。
问答题   计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
【正确答案】

广告费支出计算基数=48000+2000=50000(万元)

广告费扣除限额=50000×15%=7500(万元)

广告费应调增应纳税所得额=8000-7500=500(万元)

【答案解析】

[考点] 应纳税额的计算

问答题   计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
【正确答案】

广告费支出计算基数=48000+2000=50000(万元)

广告费扣除限额=50000×15%=7500(万元)

广告费应调增应纳税所得额=8000-7500=500(万元)

【答案解析】

[考点] 应纳税额的计算

问答题   计算应计入成本、费用的工资总额。
【正确答案】

广告费支出计算基数=48000+2000=50000(万元)

广告费扣除限额=50000×15%=7500(万元)

广告费应调增应纳税所得额=8000-7500=500(万元)

【答案解析】

[考点] 应纳税额的计算

问答题   计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
【正确答案】

广告费支出计算基数=48000+2000=50000(万元)

广告费扣除限额=50000×15%=7500(万元)

广告费应调增应纳税所得额=8000-7500=500(万元)

【答案解析】

[考点] 应纳税额的计算

问答题   计算研发费用应调整的应纳税所得额。
【正确答案】

广告费支出计算基数=48000+2000=50000(万元)

广告费扣除限额=50000×15%=7500(万元)

广告费应调增应纳税所得额=8000-7500=500(万元)

【答案解析】

[考点] 应纳税额的计算

问答题   计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
【正确答案】

广告费支出计算基数=48000+2000=50000(万元)

广告费扣除限额=50000×15%=7500(万元)

广告费应调增应纳税所得额=8000-7500=500(万元)

【答案解析】

[考点] 应纳税额的计算

问答题   计算投资收益应调整的应纳税所得额。
【正确答案】

广告费支出计算基数=48000+2000=50000(万元)

广告费扣除限额=50000×15%=7500(万元)

广告费应调增应纳税所得额=8000-7500=500(万元)

【答案解析】

[考点] 应纳税额的计算

问答题   计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
【正确答案】

广告费支出计算基数=48000+2000=50000(万元)

广告费扣除限额=50000×15%=7500(万元)

广告费应调增应纳税所得额=8000-7500=500(万元)

【答案解析】

[考点] 应纳税额的计算

问答题   计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。
【正确答案】

广告费支出计算基数=48000+2000=50000(万元)

广告费扣除限额=50000×15%=7500(万元)

广告费应调增应纳税所得额=8000-7500=500(万元)

【答案解析】

[考点] 应纳税额的计算

问答题   计算该公司2018年应缴纳的企业所得税税额。
【正确答案】

广告费支出计算基数=48000+2000=50000(万元)

广告费扣除限额=50000×15%=7500(万元)

广告费应调增应纳税所得额=8000-7500=500(万元)

【答案解析】

[考点] 应纳税额的计算