单选题
(一)

某市区一内资房地产开发公司在2011年1月至2011年9月末开发写字楼一栋,总建筑面积10000平方米,有关经营情况如下:
(1)2010年6月签订土地购买合同,支付与该写字楼相关的土地使用权价款2400万元,相关税费200万元;
(2)该写字楼开发过程中,发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费300万元,支付工程价款4200万元,基础设施及公共配套设施费400万元,开发间接费用300万元,与另一开发项目开发期间共同发生利息支出200万元,且另一开发项目已于2011年5月完工,并于当年全部销售,取得销售收入5000万元,上述利息支出不能按项目进行分摊;
(3)该房地产开发公司全年发生销售费用300万元,管理费用(不包括该写字楼应纳的房产税、印花税)400万元,10~12月份向银行支付贷款利息50万元;
(4)该写字楼平均每平方米售价为15000元,截至2011年10月31日已销售8000平方米,并确认收入12000万元,剩余2000平方米已用于对外出租,租赁合同规定:租赁期限为2011年11月1日至2012年10月31日,每月租金20万元,全部租金在租赁开始日一次性支付,2011年已收到租金240万元。
注:该公司2011年共有两个开发项目,计算企业所得税时,按销售收入对所涉及的共同成本费用进行分摊;当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%。根据上述资料,回答下列问题:

单选题 2011年该公司就写字楼所涉及业务,应缴纳印花税( )万元。
【正确答案】 D
【答案解析】[解析] 应缴纳印花税=12000×0.5‰+20×12×1‰=6.24(万元)。
单选题 2011年该公司应就该写字楼所涉及业务,缴纳房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加共计( )万元。
【正确答案】 C
【答案解析】[解析] 应缴纳房产税=20×2×12%=4.80(万元),应纳营业税、城市维护建设税和教育费附加合计=(12000×5%+20×2×5%)×(1+7%+3%)=662.20(万元),上述税金合计=667.00(万元)。
单选题 2011年该公司应缴纳土地增值税( )万元。
【正确答案】 D
【答案解析】[解析] 全部转让准予扣除的地价款=2400+200=2600(万元);准予扣除的开发成本=200+300+4200+400+300=5400(万元);开发费用=(2600+5400)×10%=800(万元);税金=10000×15000×5%×(1+7%+3%)=825(万元);全部转让准予扣除项目=2600+5400+800+825+(2600+5400)×20%=11225(万元),2011年转让准予扣除项目=11225×80%=8980(万元),增值额=12000-8980=3020(万元),增值率=3020÷8980=33.63%,应纳土地增值税=3020×30%=906.00(万元)。
单选题 计算2011年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除该写字楼的销售成本及期间费用为( )万元。
【正确答案】 C
【答案解析】[解析] 该写字楼全部开发成本=(2400+200)+(200+300+4200+400+300)+[200÷(15000+5000)]×15000=8150(万元),2011年应确认销售成本=8150×80%=6520(万元);允许扣除的销售费用=300(万元);允许扣除的管理费用=(400+6.24+4.80)=411.04(万元);允许扣除的财务费用=50(万元);合计扣除金额=6520+300+411.04+50=7281.04(万元)。