问答题某保险公司的营销员李某，2012年10～12月取得以下收入： (1)10月份取得佣金收入45000元。 (2)11月份利用业余时间创作微型小说一部并发表，取得稿酬收入2500元。 (3)12月份因见义勇为，当地政府奖励其奖金5000元。 (4)12月份取得单张有奖发票的奖金1000元。 [要求] (1)计算佣金收入应该缴纳的各种税。 (2)计算稿酬收入应纳的个人所得税。 (3)计算见义勇为奖金应纳的个人所得税。 (4)计算有奖发票奖金应纳的个人所得税。

【正确答案】(1)佣金收入应该缴纳营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。但是佣金中的展业成本按规定占40%，其免征个人所得税。扣除展业成本的劳务报酬=45000×(1-40%)=27000(元) 劳务报酬应纳营业税=27000×5%=1350(元) 应纳城建税和教育费附加=1350×(7%+3%)=135(元) 个人所得税的所得额=(27000-1350-135)×(1-20%)=20412(元) 应纳个人所得税=20412×30%-2000=4123.6(元) (2)稿酬收入应纳个人所得税=(2500-800)×20%×(1-30%)=238(元) (3)见义勇为奖金免征个人所得税。 (4)有奖发票奖金应纳个人所得税=1000×20%=200(元)

【答案解析】