应交所得税=(4000-500-1500)×25%=500(万元)
递延所得税负债=(1500+100)×15%=240(万元)
其他权益工具投资的递延所得税计入其他综合收益,不影响所得税费用。
借:所得税费用 725
其他综合收益 15
贷:应交税费——应交所得税 500
递延所得税负债 240