结构推理
假设外国某总公司在本国当年应税所得为4000万元，它设在中国的分公司当年应税所得为2000万元，已按33/%的税率缴纳了所得税660万元。若其居住国规定的所得税税率为超额累进税率，年所得不超过5000万元的为30/%，5000至5500万元的为40/%，超过5500万元的部分为50/%。请计算：
（1）在全额免税法下该公司应纳本国公司所得税多少
（2）在累进免税法下该公司应纳本国公司所得税多少
（3）在不予免税时该公司共应纳所得税多少
（4）全额免税方法下该公司共缴纳所得税多少
（5）累进免税方法下该公司共缴纳所得税多少
【正确答案】（1）全额免税法下该公司应纳本国公司所得税=4000×30/%=1200（万元）
（2）累进免说法下该公司应纳本国公司所得税
因为：该公司全部所得=4000+2000=6000（万元）
所以：其应纳本国公司所得税
=(5000×30/%+500×40/%+500×50/%)
=(1500+200+250)×0.67
=1950×0.67
=1306.5（万元）
（3）不予免税时该公司共应纳所得税
=(5000×30/%+500×40/%+500×50/%)+660
=1950+660
=2610（万元）
（4）全额兔税方法下该公司共缴纳所得税=1200+660=1860（万元）
（5）累进免税方法下该公司共缴纳所得税=1306.5+660=1966.5（万元）
【答案解析】