多选题 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,假定销售单价均为不含增值税价格。甲公司2015年5月发生如下业务:
(1)5月3日,向乙企业赊销A产品100件,单价为4万元,单位销售成本为2万元。
(2)5月15日,向丙企业销售材料一批,价款为80万元,该材料发出成本为50万元。上月已经预收账款60万元。当日丙企业支付剩余货款。
(3)5月18日,丁企业要求退回本年4月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为5万元,单位销售成本为3万元,销售收入已确认入账,价款已于销售当日收取。经协商同意丁企业退货,并办理退货手续,开具红字增值税专用发票,并于当日退回了相关货款。
(4)5月20日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金24万元,款项已收存银行。
(5)5月31日,计算本月应交纳的城市维护建设税1.4万元;教育费附加0.6万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
多选题 2015年5月,甲公司总计确认的主营业务收入为______万元。
【正确答案】 B
【答案解析】[解析] 主营业务收入=400(1)-200(3)=200(万元)。
多选题 2015年5月,甲公司总计确认的营业成本为______万元。
【正确答案】 A
【答案解析】[解析] 营业成本=200(1)+50(2)-120(3)=130(万元)。
多选题 2015年5月发生的经济业务,对损益的影响金额为______万元。
【正确答案】 D
【答案解析】[解析] 对损益的影响=400(1)-200(1)+80(2)-50(2)-200(3)+120(3)-2(5)=148(万元)。
分录如下:
①借:应收账款 468
贷:主营业务收入 400
应交税费—应交增值税(销项税额) 68
借:主营业务成本 200
贷:库存商 200
②借:预收账款 60
银行存款 33.6
贷:其他业务收入 80
应交税费—应交增值税(销项税额) 13.6
借:其他业务成本 50
贷:原材料 50
③借:主营业务收入 200
应交税费—应交增值税(销项税额) 34
贷:银行存款 234
借:库存商品 120
贷:主营业务成本 120
④借:银行存款 24
贷:预收账款 24
⑤借:营业税金及附加 2
贷:应交税费—应交城市维护建设税 1.4
—应交教育费附加 0.6