问答题 某新建项目,建设期2年,建设投资第1年投入60%,第2年投入40%。银行贷款为6000万元,年利率为6%,每年贷款比例与建设资金投入比例相同,每年贷款在各年年初发放。建设期内用资本金支付利息。与银行约定,从生产期的第1年开始,按5年等额还本付息方式还款(计算结果保留一位小数点)。 [问题] 编制本项目的借款还本付息计划表。
【正确答案】还款年年初的借款总额=6000(万元)
每年的还本付息额=6000×(A/P,6%,5)=6000×[*]=1424.38(万元)
还款第1年付息:6000×6%=360(万元)
还本:1424.38-360=1064.38(万元)
还款第2年付息:(6000-1064.4)×6%=296.14(万元)
还本:1424.38-296.14=1128.24(万元)
还款第3年付息:(6000-1064.38-1128.24)×6%=228.44(万元)
还本:1424.38-228.44=1195.94(万元)
还款第4年付息:(6000-1064.38-1128.24-1195.94)×6%=156.69(万元)
还本:1424.38-156.69=1267.69(万元)
还款第5年付息:(6000-1064.38-1128.24-1195.94-1267.69)×6%=80.62(万元)
还本:1424.38-80.62=1343.76(万元)
则,该项目的借款还本付息计算表见表。
{{B}}借款还本付息计划表{{/B}}
序号 项 目 生产期
1 2 3 4 5
借款及还本付息
1 借款余额 6000 4935.62 3807.38 2611.44 1343.75
2 本年借款
3 本年应计利息 360 296.14 228.44 156.69 80.62
4 本年还本付息 1424.38 1424.38 1424.38 1424.38 1424.38
其中:还本 1064.38 1128.24 1195.94 1267.69 1343.76
付息 360 296.14 228.44 156.69 80.62
5 年末借款本息累计 4935.62 3807.38 2611.44 1343.75 0
注:最后一年的借款余额和还本额应相等,因小数点保留问题会稍有差异。
【答案解析】[解析] 建设投资借款的还本付息,首先就是计算还款年年初的借款总额(是否包含建设期利息),不管哪种还款方式,一定要逐年计算,这样不容易出错。用到的资金等值换算系数,如果题目给出系数表就直接查表代入数值计算,如果题目没给系数表就直接用换算系数的公式计算。