问答题
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下：
(1)2012年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，取得专用发票通过税务机关的认证。
(2)1～5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。
(3)6～12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。
提示：烟丝消费税税率为30%。
[要求]
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题
计算卷烟厂2012年应缴纳的增值税。
【正确答案】计算卷烟厂2012年应缴纳的增值税：
①销售额=4563÷(1+17%)+7500=11400(万元)；
②销项税额=11400×17%=1938(万元)；
③可抵扣的进项税额=204+60×7%=208.2(万元)；
④应纳增值税=1938-208.2=1729.8(万元)。
【答案解析】
问答题
计算卷烟厂2012年应缴纳的消费税。
【正确答案】计算卷烟厂2012年应缴纳的消费税：
①可抵扣的生产领用的外购已税烟丝的消费税=(400+850)×30%=375(万元)；
②判断卷烟适用的税率。
4563÷(1+17%)÷(1500×250)×10000=104(元)，大于调拨价70元，为甲类卷烟，适用税率56%；
7500÷(3000×250)×10000=100(元)，大于调拨价70元，为甲类卷烟，适用税率56%。
应纳消费税=[4563÷(1+17%)+7500]×56%+(1500+3000)×250×200×0.003÷10000-375=6076.50(万元)。
【答案解析】