【正确答案】(1)确定计税依据： 出口货物的计税依据=300万元 出口免税原材料的计税依据=100-80=20(万元) 出口旧设备的计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值=50.85×[(50.85-30)÷50.85]=20.85(万元) (2)当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率) =80×(17%-11%)=4.8(万元) (3)当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额=(300+100+40)×(17%-11%)-4.8=440×6%-4.8=21.6(万元) (4)当期应纳增值税=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额) =(300+20+20.85)×17%-(80-21.6) =57.9445-80+21.6=-0.4555≈-0.46(万元) (5)当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额=440×11%-80×11%=48.4-8.8=39.6(万元) (6)当期应退税额和免抵税额的计算 ∵当期期末留抵税额0.46＜当期免抵退税额39.6 ∴当期应退税额=当期期末留抵税额=0.46(万元) 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=39.6-0.46=39.14(万元)