计算题
甲企业2013年度发生部分经营业务如下: (1)1月份取得国有土地4000平方米,签订了土地使用权出让合同,记载的出让金额为4000万元,并约定当月交付;然后委托施工企业建造仓库,工程4月份竣工, 5月份办妥了验收手续。该仓库的原值为9500万元。 (2)3月份该企业因为生产规模扩大,购置了乙企业的仓库1栋,产权转移书据上注明的交易价格为1200万元,在企业 “固定资产”科目上记载的原值为1250万元,取得了房屋权属证书。 (其他相关资料:已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%,契税税率4%,城镇土地使用税税率20元/平方米,产权转移书据印花税税率0.5‰)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。
问答题
24.计算业务(1)甲企业应缴纳的契税、印花税。
【正确答案】购置土地使用权应纳契税=4000×4%=160(万元)
土地使用权出让合同应纳印花税=4000×10000×0.5‰=20000(元)
【答案解析】
问答题
25.计算业务(1)甲企业2013年应缴纳的房产税、城镇土地使用税。
【正确答案】建造的仓库应纳房产税=9500×(1—30%)×1.2%/12×7=46.55(万元)
购置土地应纳城镇土地使用税=4000×20/12×11=73333.33(元)
【答案解析】
问答题
26.计算业务(2)甲企业应缴纳的契税、印花税。
【正确答案】购置仓库应纳契税=1200×4%=48 (万元)
购置仓库应纳印花税=1200×10000×0.5‰+1×5=6005(元)
【答案解析】
问答题
27.计算业务(2)甲企业2013年应缴纳的房产税。
【正确答案】购置仓库应纳房产税=1250×(1—30%)×1.2%/12×9=7.88(万元)。
【答案解析】