计算题

某市一娱乐公司2013年1月1日开业,经营范围包括娱乐、饮食及其他服务,当年收入情况如下:

    (1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元。

    (2)7月1日至12月31日保龄球馆取得收入120万元。

    (3)美容美发、中医按摩收入150万元。

    (4)非独立核算的小卖部销售收入60万元。

    (5)饮食收入600万元(其中包括销售自制的啤酒180吨所取得的收入)。

    (6)与某公司签订租赁协议,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得承租费76万元、赔偿金4万元。

    (7)派出5名员工赴某国娱乐中心提供中医按摩服务取得收入70万元。

    (8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。

    当地政府规定,除国家统一规定的特殊项目外,其他娱乐业项目的营业税税率为5%。

    [要求] 根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。

 1.计算娱乐公司当年应缴纳的营业税。__________

【正确答案】

计算娱乐公司当年应缴纳的营业税:

 因为其经营范围内没有商品销售,所以内设小卖部按照其他服务业征税。

 应纳营业税=[220+120+150+60+600+76+4+10]×5%+(400+100)×20%=162(万元)

 2.计算娱乐公司当年应缴纳的消费税。

计算娱乐公司当年应缴纳的消费税:

 饮食业、娱乐业销售自制啤酒应缴纳消费税,税率采用250元/吨的税率。

 应纳消费税=180×0.025=4.5(万元)

 3.计算娱乐公司当年应缴纳的城建税。

计算娱乐公司当年应缴纳的城建税:

 应纳城建税=162×7%+4.5×7%=11.655(万元)

 4.计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。

计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加:

 应纳教育费附加=162×3%+4.5×3%=4.995(万元)

【答案解析】