问答题新生代玩具厂2008年12月份发生下列经济业务： (1) 生产车间用于生产甲产品领用原材料100000元，生产乙产品领用原材料40000元；车间一般耗用6000元，企业管理部门领用原材料2000元。 (2) 以银行存款支付本月电费11000元。其中：生产甲产品用电5000元，生产乙产品3500元，管理部门用电1500元，车间用电1000元。 (3) 本月应付给职工工资60000元。其中：生产甲产品的工人工资为30000，生产乙产品的工人工资为10000元，车间管理人员工资为10000元，行政管理人员工资为10000元。 (4) 按应付工资总额的14%的比例计提职工福利费。 (5) 摊销本月应负担的财产保险费2000元。其中：车间负担1500元，管理部门负担500元。 (6) 预提本月应负担的银行借款利息2000元。 (7) 以银行存款支付车间机器设备修理费用2000元。 (8) 以银行存款支付业务招待费12000元。 (9) 计提本月固定资产折旧3500元。其中：车间负担3000元，管理部门负担500元。 (10) 根据甲、乙产品的生产工人工资比例分配本月发生的制造费用。 (11) 本月生产的甲产品1000件全部完工，乙产品全部未完工。已知：甲产品期初在产品成本为133600元(其中：原材料100000元，电费1000元，工资及附加费12600元，制造费用20000元)。结转完工产品生产成本。 (12) 本年实现利润总额216000元，按利润总额的25%计算企业应交所得税。 (13) 将全年所得税金额结转“本年利润”账户。 (14) 将全年净利润结转“利润分配”账户。 (15) 按本年净利润的10%提取法定盈余公积。 (16) 确认应付投资者利润160000元(尚未支付)。要求：为新生代玩具厂2008年12月份发生的经济业务编制会计分录。

【正确答案】

【答案解析】(1) 借：生产成本-甲产品 100000 -乙产品 40000 制造费用 6000 管理费用 2000 贷：原材料 148000 (2) 借：生产成本-甲产品 5000 -乙产品 3500 制造费用 1000 管理费用 1500 贷：银行存款 11000 (3) 借：生产成本-甲产品 30000 -乙产品 10000 制造费用 10000 管理费用 10000 贷：应付职工薪酬 60000 (4) 借：生产成本-甲产品 4200 -乙产品 1400 制造费用 1400 管理费用 1400 贷：应付职工薪酬 8400 (5) 借：制造费用 1500 管理费用 500 贷：待摊费用 2000 (6) 借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000 (7) 借：制造费用 2000 贷：银行存款 2000 (8) 借：管理费用-业务招待费 12000 贷：银行存款 12000 (9) 借：制造费用 3000 管理费用-折旧费 500 贷：累计折旧 3500 (10) 制造费用合计=6000+1000+10000+1400+1500+2000+3000=24900(元) 制造费用分摊率=24900+(30003+10000)=62.25% 甲产品应分摊的制造费用=30000×62.25%=18675(元) 乙产品应分摊的制造费用=10000×62.25%=6225(元) (11) 借：库存商品 291475 贷：生产成本 272800 制造费用 18675 (12) 借：所得税费用 54000 贷：应交税费-应交所得税 54000 (13) 借：本年利润 54000 贷：所得税费用 54000 (14) 借：本年利润 162000(216000-54000) 贷：利润分配-未分配利润 162000 (15) 借：利润分配-未分配利润 16200 贷：盈余公积 16200 (16) 借：利润分配-应付股利 160000 贷：应付股利 160000