多选题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2016年11月有关经济业务如下：(1)销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11．7万元。(2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。(3)销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0．2万元／箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0．16万元／箱，共200箱。(4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品增值税税率为17％，消费税税率为15％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

多选题关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是( )。

A、 300×15％=45(万元)
B、 (300+11．7)×15％=46．76(万元)
C、 (300+11．7)÷(1+17％)×15％=39．96(万元)
D、 [300+11．7÷(1+17％)]×15％=46．5(万元)

【正确答案】 D

【答案解析】解析：(1)纳税人取得的销售额为不含增值税销售额；(2)收取的品牌使用费属于价外费用，价外费用为含增值税销售额；(3)应纳消费税税额=[300+11．7÷(1+17％)]×15％=46．5(万元)。

多选题关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的是( )。

A、 80×15％=12(万元)
B、 (80+5)×15％=12．75(万元)
C、 (80+5)÷(1—15％)×15％=15(万元)
D、 (80+5)÷(1+15％)×15％=11．09(万元)

【正确答案】 C

【答案解析】解析：(1)委托加工应税消费品“受托方”无同类消费品的销售价格，应当按照组成计税价格计算纳税；(2)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税比例税率)=(80+5)÷(1—15％)=100(万元)，应纳消费税税额=组成计税价格×消费税比例税率=100×15％=15(万元)。

多选题关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税的处理，下列计算正确的是( )。

A、甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=(0．2×100+0．16×200)×17％=8．84(万元)
B、甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0．2×(100+200)×17％=10．2(万元)
C、甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=(0．2×100+0．16×200)×15％=7．8(万元)
D、甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0．2×(100+200)×15％=9(万元)

【正确答案】 A、C

【答案解析】解析：(1)纳税人取得的销售额为不含增值税销售额；(2)增值税销项税额=(0．2×100+0．16×200)×17％=8．84(万元)；(3)应纳消费税税额=(0．2×100+0．16×200)×15％=7．8(万元)。

多选题关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税，下列计算正确的是( )。

A、 0．16×50×15％=1．2(万元)
B、 0．2×50×15％=1．5(万元)
C、 (0．2+0．16)÷2×50×15％=1．35(万元)
D、 (0．2×100+0．16×200)÷(100+200)×50×15％=1．3(万元)

【正确答案】 D

【答案解析】解析：(1)将自产应税消费品用于赞助，应当视同销售；(2)纳税人视同销售而无销售额．应当按照本企业同类产品的“平均”销售价格确定销售额，本企业同类产品的平均销售价格=(0．2×100+0．16×200)÷(100+200)=0．1733(万元)；(3)应纳消费税税额=0．1733×50×15％=1．3(万元)。