经济增长方式转变的实质是提高整个社会的生产效率，主要取决于科技进步、人力资本的形成、产业结构的提升和资源的节约使用。税收作为政府的一个重要杠杆，在转变经济增长方式中发挥了积极的作用。
（1）税收政策对促进科技进步和人力资本形成的作用。
由于推动技术进步的研究与开发活动和人力资本投资，都具有公共性、外部性、风险与不确定性以及信息不对称性，致使市场机制在经济增长方式转变要素上产生失灵，即市场不能提供技术进步、人力资本的社会最优水平，这就为政府在这一领域进行干预提供了理论依据，而税收政策是政府在这一领域发挥作用的重要激励工具。税收政策可以通过对推动技术进步的研究与开发活动和人力资本投资活动以各种税收优惠，刺激投资意愿，达到促进经济增长方式转变的目的。
（2）税收是政府促使产业结构提升的重要手段。
税收对要素流动的影响是通过税收的收入效应和替代效应发挥作用的。对收入征税会直接减少纳税者的可支配收入，对收入按高低不同的税率征税会改变不同收入者的相对收入地位，产生税收的收入效应和替代效应；对商品或非商品流转额征税会改变商品（或服务）的相对比价，也会产生税收的收入效应和替代效应。因此，税收可以改变不同产业要素收入的相对水平，从而使资源按照产业结构的优化方向流动。
（3）税收政策是促使资源节约不可偏废的工具。
资源的节约是指以尽可能少的资源消耗，获得尽可能大的利用效果。从需求角度看，税收通过影响商品的价格，对能源的需求量及消费量产生明显的影响，从而起到节约资源与能源的作用。研究资料显示，税收与能源消费量有着密切的关系，对能源采取低税率、低售价政策的国家人均消耗能源量越大，对能源采取高税率、高售价政策的国家人均消耗能源量越小。因此，可以对一些高污染或者稀缺的资源、能源实施高税率，一方面，由于成本增加，企业必然会节约使用该资源；另一方面，逐渐会尽量选择一些低污染低税率的资源来取代现在的高污染的资源，进而推动转变经济增长方式由高污染、粗放型向低污染、节约型转变。