问答题 地处县城的A建筑装饰材料公司为增值税一般纳税人(属于从事货物生产的单位,同时也具备建筑业施工资质),2013年10月份发生经营业务如下:
(1)承包一项工程,承包合同记载总承包额9000万元,其中建筑劳务费3000万元,建筑、装饰材料6000万元。A建筑装饰材料公司将总承包额的三分之一转包给B安装公司(增值税一般纳税人,属于从事货物生产的单位且具备施工资质),转包合同记载劳务费1000万元,建筑、装饰材料2000万元。
(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中,4000万元由A公司以自产货物提供,2000万元由B公司以自产货物提供。
(3)A建筑装饰材料公司购入生产自产货物的原材料,取得的增值税专用发票上注明增值税236万元;支付给运输公司(增值税一般纳税人)相关的运输费用,取得运输业增值税专用发票上注明运费30万元。发票已通过主管税务机关认证。
(4)A建筑工程公司内设非独立核算的宾馆,全年取得住宿收入80万元,歌舞厅收入60万元,台球和保龄球收入12万元。
(说明:上述业务当月全部完成,相关款项全部结算;当地省政府规定,台球和保龄球适用的营业税税率为5%,其他娱乐业务适用的营业税税率为20%)
[问题]
问答题 A建筑材料公司承包工程应缴纳的营业税。
【正确答案】
【答案解析】A建筑材料公司承包工程应纳的营业税=(9000-4000-3000)×3%=60(万元)
问答题 A建筑材料公司应缴纳的增值税。
【正确答案】
【答案解析】应纳增值税=4000÷1.17×17%-236-30×11%=581.20-263-3.3=314.90(万元)
问答题 A建筑材料公司签订上述承包、分包合同应缴纳的印花税。
【正确答案】
【答案解析】应纳印花税=9000×0.3‰+3000×0.3‰=3.6(万元)
问答题 A建筑材料公司宾馆收入应缴纳的营业税。
【正确答案】
【答案解析】宾馆应纳营业税=80×5%+60×20%+12×5%=16.60(万元)
问答题 A建筑材料公司201 3年10月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
【正确答案】
【答案解析】应纳城市维护建设税和教育费附加=(60+314.9+16.60)×(5%+3%)=31.32(万元)。